2022年最新个人所得税减免政策

〖壹〗 、特定群体或情形减免残疾
、孤老人员和烈属经批准可减征个人所得税 ，具体幅度由省级政府规定
，通常针对综合所得或经营所得。自然灾害受灾个人因严重自然灾害造成重大损失的，经批准可在一定期限内减征个人所得税 。

〖贰〗、022年个人所得税减免政策的核心内容是通过发薪平台申请临时税务登记 ，实现月10万元以内收入免征个人所得税，并合法抵扣增值税和企业所得税
。具体政策逻辑和操作要点如下：政策背景与目标2022年个人所得税汇算清缴时间为3月1日至6月30日。在合法合规前提下
，中等收入群体可通过特定方式实现个税减免 。

〖叁〗 、主要内容：通过沪港通、深港通投资香港联交所股票或基金份额的转让差价所得，2022年12月31日前继续暂免征收个人所得税。具体规定：适用范围包括股票转让差价所得及基金互认买卖差价所得；中国证券登记结算公司负责代扣代缴基金分配收益的个税
。

〖肆〗
、全年一次性奖金单独计税政策政策内容：2022年至2023年 ，居民个人取得的全年一次性奖金可继续选取单独计税
，不并入综合所得纳税。政策背景：个税改革前，全年奖需与当月工资合并计税 ，可能导致税负陡增 。单独计税政策通过分摊税负
，避免月度收入波动对纳税额的影响
。

〖伍〗、个人所得税的税率工资 、薪金所得：适用超额累进税率，税率为3%至45%。

别开生面的税收宣传月“云端 ”启动仪式

今年4月是全国第29个税收宣传月 ，新疆税务系统于4月1日以“云端
”形式启动
，主题为“减税费优服务 助复产促发展” 。 具体内容如下：启动仪式背景与形式新疆税务系统在国家税务总局乌鲁木齐高新技术产业开发区税务局举办“云端 ”启动仪式，采用线上直播与互动形式 ，避免人员聚集
，契合疫情防控需求
。

026年第35届宣传月的核心信息根据国家税务总局官方发布，2026年4月1日正式启动第35个全国税收宣传月 ，主题为“税收·法治·公平”。

上海市税务局第五稽查局与中国电信上海公司联合开展税收宣传系列活动，通过多渠道宣传税费政策
、升级服务举措
，助力企业数字化发展 。活动启动与政策宣讲今年4月全国第33个税收宣传月期间，上海市税务局第五稽查局与中国电信上海公司联合举办“税惠添翼促发展 数智赋能向新行
”税收宣传系列活动启动仪式
。

当天 ，国家税务总局上犹县税务局举行第32个税收宣传月启动仪式暨上犹县税收主题公园开园仪式。

疫情期间最新的税费减免优惠政策有哪些?

〖壹〗、疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员
，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税 。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资，可免征进口关税和进口环节的增值税 、消费税
。

〖贰〗
、减按征收率征收政策：小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入 ，减按1%征收率征收增值税的政策已延续至2027年12月31日。这一长期延续的政策为小规模纳税人提供了稳定的税收优惠预期
，降低了其经营成本，有助于其在市场竞争中保持一定的优势 ，促进企业的持续发展 。

〖叁〗、疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税 、企业所得税及其他税费的减免
，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额，缓解企业资金压力。

〖肆〗
、特定情况下的印花税减免：在疫情期间 ，还有针对特定情况的印花税减免政策
。例如
，财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位 、学校所立的书据免纳印花税；凡附有县级以上（含县级）人民政府抢险救灾物资运输证明文件的运费结算凭证，也免纳印花税。

〖伍〗
、政策内容：对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分 ，减半征收个人所得税 。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本项优惠政策
。执行期限：延续至2027年12月31日。

〖陆〗、疫情期间企业所得税优惠主要涉及2020年 、2021年和2022年
，具体政策如下：小型微利企业 年应纳税所得额≤100万元：2021年1月1日至2022年12月31日期间，该部分收入减按15%计入应纳税所得额 ，再按20%税率缴纳企业所得税 。

疫情防控税收优惠政策热点问答

〖壹〗、疫情防控税收优惠政策热点问答汇总如下：纳税服务相关措施 政策落实与宣传：税务机关通过优化信息系统
、简化操作程序、加强内部培训
，确保“六税”“两费 ”等十二项支持疫情防控的税收政策及时落地，并通过线上渠道（如电子税务局 、税务公众号）开展宣传辅导 ，帮助纳税人应享尽享
。

〖贰〗
、纳税人可放弃减税
，按3%开具专票，且放弃后不影响其他业务享受优惠（《疫情防控税收优惠政策热点问第七期）》）。特殊情况：5%征收率业务不得享受1%优惠若小规模纳税人发生适用5%征收率的业务（如出租不动产） ，必须按5%开具发票
，不得选取1%或3% 。

〖叁〗、借鉴国家税务总局发布的《疫情防控税收优惠政策热点问第〖Fourteen〗 、期）》非湖北地区的小规模纳税人9月份销售使用过的固定资产，原政策是3%减按2%缴纳增值税 ，现在是否可以按照1%征收率缴纳增值税？可以
。

〖肆〗
、劳保用品进项税可抵扣
，职工福利费支出受税前扣除限额限制。政策依据总结《企业安全生产费用提取和使用管理办法》：明确安全生产费用用途，排除疫情支出 。《疫情防控税收优惠政策热点问第五期）》：支持口罩费用税前扣除及劳保用品进项税抵扣
。增值税暂行条例：允许复工复产劳保用品进项税抵扣。

解读国税总局公告2020年第13号,个税优惠

国家税务总局公告2020年第13号（以下简称“13号公告
”）是针对当前社会经济形势 ，特别是针对疫情期间个人就业状况而出台的一项个税优惠政策 。该政策旨在减轻居民个人的税收负担，鼓励就业
，并为正在接受全日制学历教育的学生实习提供明确的税收指导。

以下是2021年度个税汇算热点问题解当年首次入职的居民个人工资、薪金所得减除费用计算根据《国家税务总局公告2020年第13号》，首次取得工资 、薪金所得的居民个人 ，预扣预缴时累计减除费用按“5000元/月×当年截至本月月份数”计算
。纳税人需向扣缴义务人提供佐证资料或承诺书
，并由双方留存备查。

根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定，自2020年3月1日至5月31日 ，对湖北省增值税小规模纳税人
，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目 ，暂停预缴增值税 。

正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的
，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照累计预扣法计算并预扣预缴税款
。

国家税务总局出台新规 ，当年新入职人员个人所得税预扣预缴负担减轻
，部分员工每月到手工资将变多。

财政部 税务总局《关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第24号） 政策关键内容：财政部 税务总局公告【2020】13号税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日 。 行业影响：政策的延长意味着网络货运企业大大降低了司机运输增值税专票的获取成本
。

2024疫情期间个人所得税退税政策是什么?

〖壹〗
、疫情期间个人所得税退税政策是：个人年收入不足6万的，如果平时预缴过个税的可以申请退税处理的 ，法律上明确规定了退税的相关程序，当事人可以在疫情期间通过网上申请的方式来办理。 疫情期间个人所得税退税政策是什么？疫情期间可以通过网上提交申请来办理退税程序
，在年收入未达到6万时，可以根据预缴的情况申请退税处理 。

〖贰〗、当在办理个人所得税的退税手续时需要当事人将完税凭证原件 、退税申请表以及退税申请一并提交后办理退税 ，一般情况下当出现预交个人所得税后但是收入没有达到六万
，有符合专项附加扣除但是在预缴税款时没有扣除或者年中没有就业导致税收标准不一致的情况下可以办理退税
。

〖叁〗
、这是因为在此情况下，个人实际上无需缴纳个人所得税 ，已缴纳的税款可以退还。多预缴税款的情况：纳税人因平时扣除不足或未申请扣除等原因导致多预缴税款的
，无论收入高低、退税额多少，均可申请退税 。这体现了税收的公平性和公正性
。